Какие существуют режимы налогообложения?
Российские предприятия могут работать в рамках широкого спектра режимов налогообложения. Среди них есть как те, что наилучшим образом адаптированы для бизнесов с небольшой выручкой, так и те схемы, что позволяют предприятиям иметь разумную платежную нагрузку при больших показателях прибыли. Первый возможный вариант расчетов предпринимателя с государством – общий режим налогообложения. Считается одним из самых обременительных для плательщика, так как предполагает перечисление в государственный бюджет: налога на прибыль, НДС, НДФЛ, налога на имущество. Рассматриваемый режим налогообложения предприятия предусматривает ведение бухучета и предоставление в ФНС налоговой отчетности. В ряде случаев обязательства компаний дополняются необходимостью предоставления сведений в Росстат и ФСС. Главное преимущество работы при общем режиме налогообложения – предприятие не будет иметь ограничений на взаимодействие с юридическими лицами, которые платят НДС. Другой очевидный плюс – не нужно платить налог на прибыль, если компания работает в убыток, который к тому же можно перенести на другие отчетные периоды и уменьшить тем самым величину платежей в бюджет в будущем. Многие предприятия выбирают упрощенный режим налогообложения. Такое название он имеет, во-первых, в силу того, что при нем платежных обязательств компании перед государством становится меньше (не надо платить налог на прибыль, НДС и НДФЛ), а во-вторых, требования по отчетности устанавливаются не такие строгие. Для того чтобы иметь возможность выбрать режим налогообложения, о котором идет речь, предприятие должно соответствовать ряду критериев. Во-первых, численность сотрудников фирмы не должна превышать 100 человек. Во-вторых, стоимость основных фондов предприятия должна быть не более 100 млн. рублей. В-третьих, для организаций, претендующих на работу по УСН, есть ограничение по годовой выручке Не могут работать по УСН:
Основное преимущество УСН – низкие налоговые ставки. Существует 2 способа расчета предприятия с государством:
Есть вместе с тем и недостатки УСН. В числе таковых: в ряде случаев проблематично заключать контракты с фирмами, которые выбрали общий режим налогообложения. Дело в том, что контрагент не будет иметь правовых оснований для получения вычетов по НДС, величина которых может быть весьма значительной для него. Другая распространенная система налогообложения – ЕНВД. Она предполагает уплату единого вмененного налога в фиксированном размере, который определяется государством. Основное его преимущество – размер выручки бизнеса значения не имеет. Фирма может работать по ЕНВД, только если занимается определенными видами деятельности. В числе таковыми:
Существует также ряд ограничений на применение ЕНВД. Так, данный режим налогообложения не могут применять:
Законодательством РФ могут быть предусмотрены специальные режимы налогообложения для предпринимателей, ведущих деятельность в конкретных сегментах. Например, для фермеров, которые могут воспользоваться возможностью вести расчеты с государством, выплачивая единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН. Сельхозпроизводители, выбравшие данную схему налогообложения, освобождаются от необходимости уплаты:
Если фермер зарегистрирован как ИП, то он не должен платить также НДФЛ, налог на имущество физлиц. Так же, как и в случае с УСН, плательщики ЕСХН должны исполнять предусмотренные законом обязательства для налоговых агентов. Специальные режимы налогообложения НК РФ также включают патентную систему. Патентная система предполагает уплату налога в величине, которая определяется как потенциально возможная для соответствующего вида деятельности. Критерии, по которым данный показатель вычисляется, устанавливаются НК РФ, а также региональными правовыми актами. Патентная схема расчетов с государством дает право предпринимателю не платить:
|
Режимы налогообложения | ||||||||||
Общий | Специальные | |||||||||
налог на добавленную стоимость | Единый сельскохозяйствен ный налог (ЕСХН) | Патентная система налогообложения | Упрощенная система налогообложения | Единый налог на вмененный доход | ||||||
налог на имущество организаций | Может использоваться, если доля с/х производства в деятельности не ниже, чем 70% | Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход. | Уплачивается по ставке, выбранной налогоплательщиком | Объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика | ||||||
налог на прибыль организаций (кроме ИП) | 6% с дохода за вычетом расходов | Уплачивается налог: 1) если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; - в размере двух третей суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода. Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется. | 6% с полученного дохода | 15% с дохода за вычетом расходов | 15% величины вмененного дохода | |||||
налог на доходы физических лиц | Авансовый платеж уплачивается не позднее 25 числа со дня окончания отчетного периода (полугодия). - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом в налоговые органы представляется декларация. | 5% с дохода за вычетом расходов в Волгоградской области - для налогоплатель-щиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления деятельности по видам эк. деятельности: строительство и обрабатывающие производства. - для ИП дата постановки на налоговый учет в качестве ИП не ранее 1 июля 2014 года, по видам деятельности, входящих в утвержденный перечень видов деятельности. Налоговые декларации по итогам налогового периода (календарного года представляются в налоговые органы: - организациями - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. - ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Налоговые декларации по итогам налогового периода (квартала) представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. | |||||||
иные налоги, установленные статьями 13, 14 и 15 НК РФ | ||||||||||
НА ВСЕ ЭТИ ВОПРОСЫ ВАМ БОЛЕЕ ПОДРОБНО ОТВЕТЯТ ЭКСПЕРТЫ КОМПАНИИ "ТАЙМ" ПЕРВИЧНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ СОВЕРШЕННО БЕСПЛАТНА ПОЗВОНИТЕ НАМ ИЛИ НАПИШИТЕ ПИСЬМО, ЧТОБЫ ДОГОВОРИТЬСЯ О ВСТРЕЧЕ С ЭКСПЕРТОМ КОНТАКТНЫЙ ТЕЛЕФОН: 8 904 430 4004 E-MAIL: mail@ consultingtime.ru МЫ ВЫСЛУШАЕМ ВАС И ДАДИМ РЕКОМЕНДАЦИИ |