«Единственный момент,
когда ты можешь что-то
изменить, это сейчас, и это
«сейчас» течёт сквозь пальцы
со скоростью мысли.»

Eckhart Tolle

Налоговые каникулы

 

Налоговые льготы для предпринимателей в 2016 году - это существенная помощь всем индивидуальным предпринимателям России.

В данной статье мы постараемся рассказать о том, какие изменения и обновления понесут налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН в 2016 году, а также особенности этого понятия в принципе. Слово каникулы всегда звучит ободряюще применительно ко всем категориям населения. Так, если для школьников и студентов каникулы обозначают освобождения от учебы на определенный период, то для бизнесменов и предпринимателей налоговые каникулы – это возможность приостановить налоговые выплаты на время установленного срока. Разница заключается в том, когда предоставляются каникулы и для чего. Если студенты и школьники отдыхают на каникулах после того, как плодотворно поработали и устали за учебный семестр, то для предпринимателей действует немного другой принцип. Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН в 2016 году будут предоставляться на тех же основах, что и ранее, а, то есть, в начале работы предпринимателя. Такое послабление бизнесмен получает только в том случае, если является новичком в бизнесе и совсем недавно завершил процесс государственной регистрации своего предприятия.

Политика проведения налоговых каникул подлежала постоянному обсуждению на протяжении длительного времени. В прошлом году даже в послании Президента, которое было направлено Федеральному собранию, поднимался этот вопрос. Многие предполагали, что изменения и нововведения будут достаточно масштабными, и даже старались перенести процедуру регистрации своего бизнеса, для того. чтобы быть в курсе последних изменений до начала деятельности. Многие предприниматели слышали информацию о том, что налоговые каникулы составят два года с момента основания компании, для всех новых ИП или ООО. В двух тысячи четырнадцатом году, практически в канун новогодних праздников огласку получил вновь принятый закон, касательно налоговых каникул, под номером N 477-ФЗ. Именно он изменил в корне некоторые устоявшиеся правила налогового кодекса страны. Скорее всего, основная цель такого поспешного выпуска нового закона была обусловлена кризисной обстановкой в стране и массовыми недовольствами предпринимателей. А с помощью публикации новых законов, власть преподнесла хорошие новости для населения – ведь теперь налоговые каникулы – это вполне реальная возможность сократить выплаты и вложить эти деньги в развитие бизнеса.

Кому и на какие сроки предоставляются льготы при ведении бизнеса в 2016 и последующих годы?

Во всех регионах России в 2016 году вступает в силу Федеральный закон № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Закон дает право индивидуальным предпринимателям (ИП) на налоговые каникулы, то есть полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Но далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки

Кто будет освобожден от налогов

По закону, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. Они должен отвечать следующим требованиям:

  • предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией;

  • система налогообложения для ИП может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;

  • жестко регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

Что изменилось в 2016 году в применении налоговых льгот?

В 2016 году ИП, получившее права налоговых каникул, следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:

 

  • если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период);
  • 0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т. д.);
  • налоговые каникулы действуют не больше двух налоговых периодов, которые ведут отсчет с начала календарного года (дата регистрации ИП не имеет к этому никакого отношения, то есть при документальной фиксации в середине текущего года полгода льготного периода будет утрачено);
  • решающее слово в предоставлении налоговых каникул всегда остается за местными региональными властями (это относится и к срокам каникулярных льгот – для одних ИП предоставят полных два года, для других – до конца 2016 года).

 

Какие льготы дают предпринимателям налоговые каникулы

Предприниматели, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет) работающие на «упрощенке» или патенте, освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.) остаются. Кроме того, ИП, имея освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. 

Процедура оформления льгот в 2016 году

Конечно же, для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:

  1. Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на «упрощенку».
  2. Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.
  3. При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.

Однако в каждом регионе, где введен этот законопроект в действие, работают свои определенные условия, которые корректируются местными федеральными властями. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы возможны только для ИП с УСН и вступают они в работу только в 2016 году, власти Алтайского края предназначают нулевые ставки только для ИП на патентной системе налогообложения. Более подробно можно ознакомиться в местном территориальном отделении вашей налоговой службы.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП

Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

  1. ИП имеет дату регистрации после вступления в силу закона о льготных каникулах (то есть в прошлом году).
  2. Используется УСН (другими словами «упрощенка») или ПСН (патентная система налогообложения).
  3. Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.
  4. Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.
  5. Нулевой процент ставки налога в обязательном порядке согласовывается с местными региональными властями, которые имеют право вносить дополнительные корректирующие поправки в льготные условия.

Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.

Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период. Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил. Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

 

Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).

Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

Дополнительные условия для получения налоговых каникул

Выше приведены основные требования, к желающим получить налоговые каникулы, но и это еще не все ограничения, с которыми могут столкнуться предприниматель. Например, не стоит забывать о том, что на протяжении всего срока действия налоговых каникул, ИП будет находиться под постоянным присмотром и в случае малейшего нарушения каникулы будут прерваны.

Важно и процентное соотношение доходов бизнесмена. Согласно требованиям, индивидуальный предприниматель должен получать не менее семидесяти процентов своего дохода именно от той деятельности, которая получил возможность льготы. В том случае, если человек занимается не одним видом деятельности, а, допустим, одним льготным, а другим полноценным бизнесом, и доход от льготного дела составил меньше семидесяти процентов, то ему все равно придется заплатить налог на свои доходы в размере шести процентов.

Если у предпринимателя имеется несколько патентов на ведение различной деятельности, то и его отчетность должна быть отдельной, а доходы учитываться по каждому виду деятельности.

Если предприниматель работает по налоговой системе упрощенного режима, то существует вероятность установления лимита его дохода, если он работает по льготе налоговых каникул. Без учета коэффициента этот лимит составил шестьдесят миллионов рублей, а, если взять во внимание коэффициент, то сумма достигнет шестидесяти восьми миллионов рублей.

Региональные власти могут занизить этот лимит, но не более, чем в десять раз.

Ещё одним весомым ограничение для льготников является определенное количество наемной рабочей силы. Это распространяется, как на организации, работающие на ПСН, так и на те, которые используют упрощенную систему налогообложения. Хотя, согласно другим законам, ИП, который работает на УСН, имеет право нанять до ста человек рабочего персонала.

Отчетность индивидуальных предпринимателей на налоговых каникулах

ФНС выпустила два отличных письма, касательно оформления отчетности тех индивидуальных предпринимателей, которыми используется упрощенная налоговая система (УСН), или патентная система налогообложения (ПСН).

С первого июля текущего года была утверждена специально разработанная форма подачи заявления на получение налоговых каникул. Основные её различия с формой, которая подается для получения патента, это наличие штрих кодов и поля, в котором необходимо указать реквизиты закона, принятого в вашем регионе.

Двадцатого мая текущего года также сформулирована и утверждена новая форма, которую необходимо предоставить предпринимателям, работающим с упрощенной системой налогообложения, для получения налоговых каникул.

Независимо от того, работает предприниматель по нулевой налоговой ставке или выполняет налоговые обязательства в полном объеме, сумма страховых взносов остается неизменной. Даже находясь на налоговых каникулах, ИП обязан выплатить страховку, как за себя, так и за своих работников, согласно установленным тарифам. 

 

Кто контролирует налоговые каникулы

Поскольку налоги от предпринимателей поступают в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул. В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.

Если индивидуальный предприниматель нарушит установленные требования в течение налоговых каникул, он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации. Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь в 2016 году. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.

В 2015 году налоговые каникулы наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие закона, можно найти на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый регион сам определяет критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.

Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России. 

Действие закона в Волгоградской области:

Законы   Волгоградской области: от  14.07.2015 № 130‑ОД и  от 17.09.2015 № 157‑ОД

Период действия льготной ставки:

По УСН — с  21 июля 2015 года по 31 декабря2020 года, 

по ПСН  — с  21 сентября  2015 года по 31 декабря  2020 года

 

 

 

 

 

 

LiveZilla Live Help